Статьи → Идеальные платежки по налогам и взносам с учетом новых правил
Вверх
Идеальные платежки по налогам и взносам с учетом новых правил

Из-за ошибок в платежках деньги до бюджета могут не дойти. В результате – недоимка, пени и штрафы.

В 2016 году правила заполнения платежек менялись дважды. Сначала Минфин изменил порядок заполения поля 110 (приказ от 23 сентября 2015 г. № 148н). Затем ФНС объяснила, что ставить в поле 107 (письмо от 12 июля 2016 г. № ЗН-4-1/12498).

Смотрите на образцах, как заполнить платежки правильно и что делать, если уже ошиблись.

Что нового в порядке заполнения платежек

  • 1

    Уточнили, сколько знаков должно быть в некоторых числовых полях

    ИНН состоит из 12 цифр или 10 (для физлиц), КБК – из 20, а ОКТМО – из 8 или 11 знаков.
    В КПП должно быть 9 знаков. Причем первые две цифры нулями быть не могут. То же самое касается и первых двух знаков ИНН.
    В УИН должно быть 20 или 25 цифр. При его отсутствии ставят 0.

  • 2

    Стало больше оснований платежа (поле 106)

    Как правило, здесь ставят ТП для платежей текущего года, ТР – для погашения задолженности по требованию, 0 – для страховых взносов.
    К уже действующим кодам добавили четыре новых. Их будут использовать те компании, что платят таможенные пошлины через терминалы. Вот новые коды:
    – ДК – таможенная декларация;
    – ПК – таможенный приходный ордер на уплату пошлины;
    – КК – корректировка декларации;
    – ТК – требование об уплате таможенных пошлин.

  • 3

    Не нужно заполнять поле 110 «Тип платежа»

    Такое распоряжение дал Центробанк Указанием от 6 ноября 2015 г. № 3844-У .
    Раньше Минфин и Центробанк спорили о том, как заполнять это поле. Финансисты говорили, что его можно оставить пустым. А регулятор требовал ставить ноль.
    Компании ориентировались на требования своих банков. Одни кредитные учреждения пропускали платежки с пустым полем, другие – нет.
    Больше споров не будет. И Минфин, и ЦБ солидарны: ноль в поле 110 не нужен.

Ключевые поля в налоговой платежке

В поле 18 «Вид операции» указывают шифр платежного документа. Для платежек в этом поле всегда стоит 01.
В налоговых платежках не заполняют поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа».
Обычные платежи по налогам, сборам и взносам относятся к пятой очереди. Если инспекция принудительно взыскала налоги с помощью инкассо – очередь третья.
В поле 22 «Код» ставят номер УИН. Его присваивают инспекторы и указывают в требовании об уплате налога. Тогда этот номер записывают в поле 22 платежки. В остальных случаях там ставят 0.
Резервное поле 23 заполняют в особых случаях, описанных Центробанком. В платежках по налогам и взносам его оставляют пустым.
Если не заполнить поле 104 «КБК», банк не примет платежку. А вот есть ли ошибка в заполненном поле, кредитное учреждение контролировать не будет.
Это поле стоит проверить особенно тщательно. Если КБК указать неправильно, инспекторы не увидят платеж, и это приведет к недоимке. Но ошибку в КБК можно уточнить. Для этого в фонд или ИФНС подают заявление.
В поле 105 «ОКТМО» укажите 8-значный или 11-значный код территории, на которой зарегистрированы компания или предприниматель.
В поле 106 впишите основание платежа. Для налогов это буквенный код из двух знаков. Обычно в этом поле вписывают ТП для платежей текущего года, ТР – для оплаты задолженности по требованию, ЗД – если погашают долг добровольно. А в платежке по страховым взносам ставят 0.
В поле 107 укажите 10-значный код налогового периода.
Первые два знака – период уплаты налога. При ежеквартальной уплате записывают КВ, при ежемесячной – МС. Четвертый и пятый знаки – номер налогового периода. Допустим, налог или аванс платят за III квартал. Тогда указывают 03. Знаки с седьмого по десятый – год.
Между собой все три группы знаков разделяют точками. Например, так КВ.03.2016.
Для страховых взносов в этом поле ставят 0.
Компания должна составить несколько платежек, если перечисляет налог с разными сроками платежа. Об этом ФНС сообщила в письме от 12 июля 2016 г. № ЗН-4-1/12498.
В поле 108 вписывают номер документа – основания для платежа. Например, платежного требования. Когда платите текущие налоги или взносы, ставьте 0.
В поле 109 вписывают дату документа – основания платежа. Для взносов ставят 0. Для текущих налогов – дату подписания декларации или расчета.
С 28 марта поле 110 «Тип платежа» оставляйте пустым.
* Прокрутите, чтобы узнать, на что обратить внимание в платежках по налогам.

На что обратить внимание в платежках по налогам

  • 1

    НДС

    Налог в платежке округляйте до рублей.
    Уплату квартального НДС распределите на три месяца.
    Общая сумма налога не делится на три части ровно? Два платежа будут одинаковыми, а третий – больше.

  • 2

    Налог на прибыль

    В платежке по прибыли важно не перепутать код периода. Платите налог ежеквартально? Применяйте буквенный код КВ. Для ежемесячных платежей – МС.
    КБК для федеральной части налога –
    182 1 01 01011 01 1000 110 для региональной – 182 1 01 01012 02 1000 110.
    Если вдруг перепутаете коды, то региональную недоимку можно зачесть федеральной переплатой.

  • 3

    Аванс по УСН

    Авансовый платеж по УСН перечисляйте на те же КБК, что и сам налог:
    – 182 1 05 01021 01 1000 110 – если применяете УСН с объектом «доходы минус расходы»;
    – 182 1 05 01011 01 1000 110 – для объекта «доходы».
    В поле 109 вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но по упрощенке декларацию сдают только раз в год. Поэтому в платежке для аванса ставьте 0.

  • 4

    Аванс по налогу на имущество

    В платежке по налогу на имущество важно не ошибиться с датой. Каждый субъект сам устанавливает крайний срок платежа. Даты прописаны в региональных законах.
    На сайте есть таблица, которая поможет узнать, до какой даты отправить платежку именно вам.

Как заполнить платежку по НДФЛ, чтобы не было недоимки

  • 1

    Дата

    В платежках по НДФЛ особое внимание уделите дате. Налог с зарплаты можно перечислить не позднее дня, следующего за днем выдачи.
    Например, зарплату за август выдали 2 сентября. 3 и 4 сентября – суббота и воскресенье. Платежку с налогом нужно отправить не позднее 5 числа.
    НДФЛ с аванса платить не нужно.
    Платежки по НДФЛ с отпускных и больничных отправьте до конца месяца, в котором выплатили деньги. Допустим, отпускные выдали 15 августа. Крайний срок для платежки – 31 августа.

  • 2

    Основание платежа

    В этом поле поставьте:
    – «ТП», если платите текущий налог;
    – «ЗД», если добровольно погашаете долг;
    – «ТР», если перечисляете сумму по требованию из налоговой.

  • 3

    Налоговый период

    Инспекторы сверяют уплаченный налог с данными в 6-НДФЛ. Из-за ошибок в платежках в программе ФНС у многих компаний всплывают долги. В инспекциях рассказали, что нестыковки возникают из-за некорректного поля 107 «Налоговый период».
    Что ставить в этом поле 107 – год, месяц или точную дату? В правилах заполнения платежек нет четкого ответа на этот вопрос. Но ФНС в одном из писем сообщила, что в этом поле можно указать месяц, в котором у сотрудника возник облагаемый доход (письмо от 1 сентября 2016 г. № БС-3-11/4028). Также считают и большинство ваших коллег.
    Чтобы определить, к какому месяцу относится налог, ориентируйтесь на дату признания дохода по статье 223 НК РФ.

  • 4

    Назначение платежа

    В назначении платежа укажите, с каких доходов перечисляете НДФЛ. Потом будет легче сверить уплаченный налог с данными 6-НДФЛ.

Образцы платежек по НДФЛ для частых случаев

В поле 107 укажите месяц, за который начислили зарплату (п. 2 ст. 223 НК РФ). Например, в платежке по НДФЛ с зарплаты за август поставьте код «МС.08.2016».
В поле 107 платежки поставьте номер месяца, в котором выдали отпускные. Ведь они становятся доходом сотрудника в день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Даже если отпуск приходится на разные месяцы.
В поле 107 укажите номер месяца, в котором выплатили пособие (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Не важно, в каком месяце сотрудник принес бюллетень, а вы начислили больничный.
В поле 107 поставьте месяц, в последний день которого у сотрудника возникла материальная выгода (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Если добровольно перечисляете долг по НДФЛ, в поле 106 поставьте код «ЗД». А в поле 107 напишите номер месяца, за который погашаете недоимку.
Если перечисляете НДФЛ по требованию из инспекции, то платежку заполняйте так:
– в поле 106 укажите код «ТР»
– в поле 107 поставьте дату крайнего срока уплаты по требованию
– в поле 108 напишите номер требования
– а в поле 109 – его дату.
*Прокрутите и вы узнаете, как исправить ошибку в платежке по НДФЛ.

Как исправить ошибку в поле 107

Что делать, если вместо двух платежек по НДФЛ сделали одну

  • 1

    Дождитесь требования пояснений

    Такую платежку невозможно поправить, подав заявление на уточнение платежа. Ведь код в платежке относится ко всей сумме.
    В ФНС рекомендуют в такой ситуации сразу приложить к расчету 6-НДФЛ пояснения о нестыковках между отчетностью и платежками. Но такой документ может затеряться в инспекции. Поэтому мы советуем дождаться требования пояснений и только тогда их давать.

  • 2

    Разделите сумму налога по месяцам

    В пояснениях разбейте сумму налога по месяцам. Подчеркните, что НДФЛ заплатили вовремя и полностью.

  • 3

    Приложите к пояснениям копию платежки

    К пояснениям приложите копию поручения, чтобы инспекторы быстрее нашли платеж и уточнили его.

    Образец пояснений >>

    *Дальше мы рассказали, на что обратить внимание в платежках по взносам.

Важное в платежках по взносам

  • 1

    Платежка по пенсионным взносам за сотрудников

    КБК для пенсионных взносов в пределах лимита в 796 тыс. руб. и сверх него единый – 392 1 02 0201006 1000 160.
    В назначении платежа укажите регистрационный номер компании и период, за который платите взносы. Тогда фонд точно верно разнесет оплату в лицевой карточке.

  • 2

    Платежка по медицинским по взносам за сотрудников

    Страховые взносы в отличие от налогов не округляйте. Ставьте суммы в рублях и копейках.

  • 3

    Платежка по взносам в ФСС за сотрудников

    Если в платежке указать регистрационный номер организации или предпринимателя в ФСС, то фонд точно не потеряет суммы.
    С этого года взносы на травматизм перечисляйте одновременно с остальными.
    Раньше взносы на травматизм платили в тот день, когда снимали в банке наличные на зарплату или перечисляли ее на карты работников.
    Сейчас срок для всех взносов единый – не позднее 15 числа каждого месяца.

  • 4

    Платежка по фиксированным взносам предпринимателя в ПФР

    Чтобы деньги попали на карточку предпринимателя, в поле 108 укажите СНИЛС предпринимателя.
    Платить фиксированные взносы можно частями в любой месяц года. Главное оплатить всю сумму до 31 декабря.

  • 5

    Платежка по медицинским взносам предпринимателя

    В реквизите 101 ИП, которые перечисляют взносы за себя, ставят статус 24. Код 08 ставят только в платежках по взносам за сотрудников.
    *Прокрутите, чтобы посмотреть образцы всех платежек.