Статьи → Идеальные платежки по налогам и взносам с учетом новых правил
Вверх
Идеальные платежки по налогам и взносам с учетом новых правил

Из-за ошибок в платежках деньги до бюджета могут не дойти. В результате – недоимка, пени и штрафы.

В 2017 году правила заполнения платежек поменялись. Появились новые КБК налогу на прибыль и упрощенке, а платежки по взносам нужно заполнять по-новому.

Смотрите на образцах, как заполнить платежки правильно и что делать, если уже ошиблись.

Что нового в порядке заполнения платежек

  • 1

    Новые КБК

    Для социальных, медицинских и пенсионных взносов с 2017 года новые КБК.

    Чиновники объединили коды по единому налогу на УСН и минимальному налогу. Минимальный налог за 2016 год платите на тот же код, что и обычный налог с разницы между доходами и расходами – 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Появился новый код по налогу на прибыль для иностранных компаний – 182101 01080011000110.

  • 2

    Новые ставки по налогу на прибыль

    Начиная с аванса за I квартал 2017 года платите налог на прибыль по новым ставкам. В федеральный бюджет – 3 процента, а не 2, в региональный – 17 процентов, а не 18. Ежемесячные платежи в январе-марте 2017 года платите в тех же суммах, что и в IV квартале.

  • 3

    Новые реквизиты налоговых Москвы и области

    С 6 февраля 2017 года обслуживание ИФНС Москвы и области перешло в ГУ Банка России по Центральному федеральному округу. Поэтому теперь в поле «Банк плательщика» ставьте «ГУ Банка России по ЦФО», указывайте БИК «044525000» и вписывайте новый номер расчетного счета.

  • 4

    Новые правила заполнения платежек по взносам

    С 2017 года платежки по взносам заполняйте так же, как по налогам. В поле 101 ставьте код:
    – «01», если взносы платит компания;
    – «09», если плательщик – ИП.
    В поле 107 приведите тот период, за который платите взносы. В поле 106 впишите основание платежа. Сами взносы отправляйте на новые КБК и в адрес инспекции – подробности дальше.

Важное в платежках по взносам

Важное в платежках по налогам

  • 1

    НДС

    Налог в платежке округляйте до рублей.
    Уплату квартального НДС распределите на три месяца.
    Общая сумма налога не делится на три части ровно? Два платежа будут одинаковыми, а третий – больше.

  • 2

    Налог на прибыль

    В платежке по прибыли важно не перепутать код периода. Платите налог ежеквартально? Применяйте буквенный код КВ. Для ежемесячных платежей – МС, для годового – ГД.
    КБК для федеральной части налога –
    182 1 01 01011 01 1000 110 для региональной – 182 1 01 01012 02 1000 110.
    Если вдруг перепутаете коды, то региональную недоимку можно зачесть федеральной переплатой.

  • 3

    Аванс по УСН

    Авансовый платеж по УСН перечисляйте на те же КБК, что и сам налог:
    – 182 1 05 01021 01 1000 110 – если применяете УСН с объектом «доходы минус расходы»;
    – 182 1 05 01011 01 1000 110 – для объекта «доходы».
    В поле 109 вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но по упрощенке декларацию сдают только раз в год. Поэтому в платежке для аванса ставьте 0.

  • 4

    Аванс по налогу на имущество

    В платежке по налогу на имущество важно не ошибиться с датой. Каждый субъект сам устанавливает крайний срок платежа. Даты прописаны в региональных законах.
    На сайте есть таблица, которая поможет узнать, до какой даты отправить платежку именно вам.

Как заполнить платежку по НДФЛ, чтобы не было недоимки

  • 1

    Дата

    В платежках по НДФЛ особое внимание уделите дате. Налог с зарплаты можно перечислить не позднее дня, следующего за днем выдачи.
    Например, зарплату за февраль выдали 2 марта. Платежку с налогом нужно отправить не позднее 3 числа.

    НДФЛ с аванса платить не нужно.

    Платежки по НДФЛ с отпускных и больничных отправьте до конца месяца, в котором выплатили деньги. Допустим, отпускные выдали 15 марта. Крайний срок для платежки – 31 марта.

  • 2

    Основание платежа

    В этом поле поставьте:
    – «ТП», если платите текущий налог;
    – «ЗД», если добровольно погашаете долг;
    – «ТР», если перечисляете сумму по требованию из налоговой.

  • 3

    Налоговый период

    Инспекторы сверяют уплаченный налог с данными в 6-НДФЛ. Из-за ошибок в платежках в программе ФНС у многих компаний всплывают долги. В инспекциях рассказали, что нестыковки возникают из-за некорректного поля 107 «Налоговый период».
    Что ставить в этом поле 107 – год, месяц или точную дату? В правилах заполнения платежек нет четкого ответа на этот вопрос. Но ФНС в одном из писем сообщила, что в этом поле можно указать месяц, в котором у сотрудника возник облагаемый доход (письмо от 1 сентября 2016 г. № БС-3-11/4028). Также считают и большинство ваших коллег.
    Чтобы определить, к какому месяцу относится налог, ориентируйтесь на дату признания дохода по статье 223 НК РФ.

  • 4

    Назначение платежа

    В назначении платежа укажите, с каких доходов перечисляете НДФЛ. Потом будет легче сверить уплаченный налог с данными 6-НДФЛ.

Образцы платежек по НДФЛ для частых случаев

В поле 107 укажите месяц, за который начислили зарплату (п. 2 ст. 223 НК РФ). Например, в платежке по НДФЛ с зарплаты за март поставьте код «МС.03.2017».
В поле 107 платежки поставьте номер месяца, в котором выдали отпускные. Ведь они становятся доходом сотрудника в день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Даже если отпуск приходится на разные месяцы.
В поле 107 укажите номер месяца, в котором выплатили пособие (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Не важно, в каком месяце сотрудник принес бюллетень, а вы начислили больничный.
В поле 107 поставьте месяц, в последний день которого у сотрудника возникла материальная выгода (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Если добровольно перечисляете долг по НДФЛ, в поле 106 поставьте код «ЗД». А в поле 107 напишите номер месяца, за который погашаете недоимку.
Если перечисляете НДФЛ по требованию из инспекции, то платежку заполняйте так:
– в поле 106 укажите код «ТР»
– в поле 107 поставьте дату крайнего срока уплаты по требованию
– в поле 108 напишите номер требования
– а в поле 109 – его дату.

Как исправить ошибку в поле 107

Ключевые поля в налоговой платежке

В поле 18 «Вид операции» указывают шифр платежного документа. Для платежек в этом поле всегда стоит 01.
В налоговых платежках не заполняют поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа».
Обычные платежи по налогам, сборам и взносам относятся к пятой очереди. Если инспекция принудительно взыскала налоги с помощью инкассо – очередь третья.
В поле 22 «Код» ставят номер УИН. Его присваивают инспекторы и указывают в требовании об уплате налога. Тогда этот номер записывают в поле 22 платежки. В остальных случаях там ставят 0.
Резервное поле 23 заполняют в особых случаях, описанных Центробанком. В платежках по налогам и взносам его оставляют пустым.
Если не заполнить поле 104 «КБК», банк не примет платежку. А вот есть ли ошибка в заполненном поле, кредитное учреждение контролировать не будет.
Это поле стоит проверить особенно тщательно. Если КБК указать неправильно, инспекторы не увидят платеж, и это приведет к недоимке. Но ошибку в КБК можно уточнить. Для этого в фонд или ИФНС подают заявление.
В поле 105 «ОКТМО» укажите 8-значный код территории, на которой зарегистрированы компания или предприниматель.
В поле 106 впишите основание платежа. Для налогов это буквенный код из двух знаков. Обычно в этом поле вписывают ТП для платежей текущего года, ТР – для оплаты задолженности по требованию, ЗД – если погашают долг добровольно. А в платежке по взносам на травматизм в ФСС ставят 0.
В поле 107 укажите 10-значный код налогового периода.
Первые два знака – период уплаты налога. При ежеквартальной уплате записывают КВ, при ежемесячной – МС, если налог платят за год – ГД. Четвертый и пятый знаки – номер налогового периода. Знаки с седьмого по десятый – год.
Между собой все три группы знаков разделяют точками. Например, так КВ.01.2017 или ГД.00.2016.
.Компания должна составить несколько платежек, если перечисляет налог с разными сроками платежа. Об этом ФНС сообщила в письме от 12 июля 2016 г. № ЗН-4-1/12498.
В поле 108 вписывают номер документа – основания для платежа. Например, платежного требования. Когда платите текущие налоги или взносы, ставьте 0.
В поле 109 вписывают дату документа – основания платежа. Для взносов ставят 0. Для текущих налогов – дату подписания декларации или расчета.
Поле 110 «Тип платежа» оставляйте пустым.

Платежка по налогам за другую компанию

  • 1

    Как оформить платеж

    В Налоговом кодексе не сказано, при каких условиях одна компания может заплатить налоги и взносы за другую. Говорится лишь о такой возможности. Как вариант, можно оформить письмо с просьбой оплатить налог. Образец справа.
    Договоритесь также, как компания будет возмещать расходы. Можно, к примеру, составить договор займа. Если одна организация будет платить налоги за другую компанию на безвозмездной основе или прощать такие долги, то это повышает риск обвинений во взаимозависимости.

  • 2

    Статус

    Поставьте код, обозначающий статус компании, за которую вы платите налог. Налогоплательщик – «01», налоговый агент – «02» и т.д.

  • 3

    Плательщик

    Впишите ИНН и КПП компании, за которую платите, но название укажите свое. Если поставите свои ИНН и КПП, деньги попадут в карточку вашей компании, а не контрагента.

  • 4

    Назначение платежа

    В назначении платежа сначала напишите свои ИНН и КПП. Затем между двойными наклонными черточками впишите название компании, за которую платите налог.