Статьи → Как заполнить справки 2-НДФЛ за 2016 год
Вверх
Как заполнить справки 2-НДФЛ за 2016 год

Когда будете заполнять 2-НДФЛ за 2016 год, ставьте новые коды детских вычетов и доходов. Статья поможет быстро изучить все изменения и сдать справку в срок и без ошибок.

Что нового в cправках 2-НДФЛ за 2016 год

  • 1

    Новые коды детских вычетов для родителей

    Обновились все коды стандартных детских вычетов. Новые коды – на картинке справа.

    Старые коды 114-125 в справках за 2016 год не используйте.

  • 2

    Новые коды детских вычетов для опекунов и приемных родителей

    Для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов действуют особые коды вычетов.


    Сравнить старые и новые коды детских вычетов >>

  • 3

    Новые коды для премий

    Производственные премии теперь показывайте отдельно от зарплаты с новым кодом 2002. Раньше их отражали вместе с зарплатой по коду 2000.

    Для премий за счет чистой прибыли используйте новый код 2003. Ставьте его напротив премий к праздникам, юбилеям и других аналогичных выплат. Раньше их включали в справки под кодом 4800 «Иные доходы».

  • 4

    Социальный вычет

    Сотрудник вправе получить в вашей компании социальный вычет на обучение или лечение только с 2016 года, поэтому в справках за 2015 год вы такие вычеты не показывали.

    Если работник оплатил обычное лечение, поставьте код 324 в разделе 4 справки. Дорогостоящее лечение показывайте с кодом 326.

    Под таблицей раздела 4 запишите реквизиты уведомления из налоговой, которое подтверждает право на вычет.

Как заполнить 2-НДФЛ за 2016 год

Признак. В этом поле ставьте «2», если с доходов физлица не смогли удержать НДФЛ.
Например, вручили подарок стоимостью больше 4000 руб. физику – не сотруднику.
Компания не платит ему доход, удерживать НДФЛ не с чего. Поэтому инспекторам надо отправить справку с признаком «2».
В обычных справках ставят признак «1».
От признака справки зависит срок ее сдачи. Бланк с признаком «2» сдают не позднее 1 марта. А с признаком «1» – не позднее 1 апреля.
Номер корректировки. В этом поле ставьте:
– 00 для первичной справки;
– 01, 02, 03 и т.д. – если подаете уточненную справку первый, второй, третий раз и т.д.;
– 99, если хотите аннулировать справку. Например, 2-НДФЛ по ошибке отправили не в ту ИФНС. Отправьте инспекторам бланк с кодом «99». Заполните только разделы 1 и 2. А разделы 3, 4 и 5 оставьте пустыми.
Уточненной или аннулирующей справке присваивайте тот же номер, что и первичной. А вот дату указывайте текущую.
ОКТМО. Если заполняете 2-НДФЛ на сотрудников филиала, то в поле с ОКТМО ставьте код обособки. Отчитываетесь по сотрудникам головного офиса? Ставьте код компании (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Налоговый агент. Укажите в справке сокращенное название компании по учредительным документам. Сокращенного наименования нет? Впишите полное.
ИНН. За каждую справку с ошибкой инспекторы оштрафуют. Поэтому проверьте номер с помощью сервиса «Узнать свой/чужой ИНН».
У сотрудника вовсе нет ИНН? Оставьте это поле пустым. Инспекторы примут бланк.
У граждан другой страны также есть свой учетный номер. Это аналог нашего ИНН. Укажите ИНН в стране гражданства у иностранных сотрудников. Опять же, если работник сообщил вам эти данные.
Статус налогоплательщика. В этом поле ставьте:
– 1 – для резидентов;
– 2 – для нерезидентов;
– 3 – для высококвалифицированных специалистов-нерезидентов;
– 4 – для нерезидентов, которые участвуют в программе по переселению в Россию;
– 5 – для беженцев-нерезидентов;
– 6 – для иностранцев на патенте.
Код документа, удостоверяющего личность. Как правило, в этом поле ставят 21 для российского паспорта или 10 – для иностранного. Коды других документов можно посмотреть в справочнике из приложения № 1 к порядку заполнения справки. Он утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/485.
Коды доходов. В разделе 3 справки каждому доходу присвойте код. Его можно взять из перечня. Актуальный утвержден приказом ФНС от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387 (в редакции приказа от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/633).
Основные коды: 2000 – для зарплаты; 2002 – для трудовых премий; 2003 – для праздничных премий; 2300 – для больничных; 2012 – для отпускных; 4800 – для компенсаций за неиспользованный отпуск.
Коды вычетов. Их, как и коды доходов, берите из приказа ФНС от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387 (в редакции приказа от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/633).
Детские вычеты показывайте с кодами 126-149. Коды 114-125 не используйте.
Уведомление о праве на вычет. Если сотрудник получил имущественный или социальный вычет, укажите реквизиты уведомления от инспекторов.
Фиксированные авансовые платежи. В разделе 5 есть строка с фиксированными авансовыми платежами. Заполняйте ее в справке для иностранца на патенте.
Укажите здесь сумму авансов, что заплатил работник.
Уведомление о праве уменьшить налог на фиксированные авансы. В это поле впишите номер и дату уведомления, которое подтверждает право сотрудника на патенте на вычет НДФЛ. Рядом укажите код ИФНС.

Какие возможны штрафы

  • 1

    Справки не сданы или отправлены с опозданием
    Если инспекторы не получат 2-НДФЛ вовремя, они выпишут штраф – 200 руб. за каждую не сданную в срок справку.

  • 2

    Неточности в справках
    За каждую справку с ошибкой инспекторы оштрафуют на 500 руб. Поэтому проверять бланки лучше предельно внимательно.

  • !

    Планируете отправлять справки на бумаге? Заверять их печатью не обязательно.

Когда 2-НДФЛ можно сдать на бумаге?

Отчитаться на бумаге могут те компании, от которых доходы получили 24 человека и меньше. При желании они могут сдать и электронные справки. Остальные организации и предприниматели должны отправить 2-НДФЛ только электронно через оператора.


Скачать бланк 2-НДФЛ

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ за 2016 год