Статьи → Как заполнить справки 2-НДФЛ за 2015 год
Вверх
Как заполнить справки 2-НДФЛ за 2015 год

Справки за 2015 год готовьте по новой форме. ФНС утвердила ее приказом от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. Статья поможет быстро изучить все изменения в 2-НДФЛ и сдать справку вовремя без ошибок.

Как заполнить новую справку 2-НДФЛ

Признак. Правила, по которым надо заполнять это поле, не изменились. Здесь ставят 2, если с доходов физлица не смогли удержать НДФЛ.
Например, вручили подарок стоимостью больше 4000 руб. физику – не сотруднику.
Компания не платит ему доход, удерживать НДФЛ не с чего. Поэтому инспекторам надо отправить справку с признаком 2.
В обычных справках ставят признак 1.
От признака справки зависит срок ее сдачи. Бланк с признаком 2 сдают не позднее 1 марта. А с признаком 1 – не позднее 1 апреля.
Номер корректировки. Это поле новое. Здесь ставят:
– 00 для первичной справки;
– 01, 02, 03 и т.д. – если подают уточненную справку первый, второй, третий раз и т.д.;
– 99, если хотят аннулировать справку. Например, 2-НДФЛ по ошибке отправили не в ту ИФНС. В таком бланке заполняют только разделы 1 и 2. А разделы 3, 4 и 5 оставляют пустыми.
Уточненной или аннулирующей справке присваивают тот же номер, что и первичной. А вот дату указывают текущую.
ОКТМО. Если заполняете 2-НДФЛ на сотрудников филиала, то в поле с ОКТМО ставьте код обособки. Отчитываетесь по сотрудникам головного офиса? Ставьте код компании. Такое правило с 1 января прямо закреплено в кодексе (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Налоговый агент. Укажите в справке сокращенное название компании по учредительным документам. Сокращенного наименования нет? Впишите полное.
ИНН. Теперь за каждую справку с ошибкой инспекторы оштрафуют. Поэтому проверьте номер с помощью сервиса «Узнать свой/чужой ИНН».
У сотрудника вовсе нет ИНН? Оставьте это поле пустым. Инспекторы примут бланк.
У граждан другой страны также есть свой учетный номер. Это аналог нашего ИНН. Укажите ИНН в стране гражданства у иностранных сотрудников. Опять же, если работник сообщил вам эти данные.
Статус налогоплательщика. Раньше статусов было три: 1 ставили для резидентов; 2 – для нерезидентов; а 3 – для высококвалифицированных специалистов-нерезидентов.
В новых справках появились дополнительные коды:
– 4 – для нерезидентов, которые участвуют в программе по переселению в Россию;
– 5 – для беженцев-нерезидентов;
– 6 – для иностранцев на патенте.
Код документа, удостоверяющего личность. Как правило, в этом поле ставят 21 для российского паспорта или 10 – для иностранного. Коды других документов можно посмотреть в справочнике из приложения № 1 к порядку заполнения справки. Он утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/485.
Коды доходов. В разделе 3 справки каждому доходу присвойте код. Его можно взять из перечня. Актуальный ФНС утвердила приказом от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Но он от старого, утвержденного приказом ФНС от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611, отличается незначительно. Основные коды остались прежними:
– 2000 – для зарплаты и трудовых премий;
– 2300 – для больничных;
– 2012 – для отпускных;
– 4800 – для компенсаций за неиспользованный отпуск и праздничных премий.
Коды вычетов. Их, как и коды доходов, берите из приказа ФНС от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Основные коды те же:
– 114, 115 и 116 – для детского вычета на первого, второго, третьего и следующего ребенка;
– 117 – для вычета на ребенка-инвалида;
– 311 – для имущественного вычета на покупку или строительство жилья;
– 312 – для имущественного вычета на погашение процентов по ипотеке.
Теперь есть новые коды по социальным вычетам на обучение и лечение (320 – 326). В справках за 2015 год они не понадобятся. Работодатели начали предоставлять эти вычеты только с 2016 года.
Уведомление о праве на вычет. Если сотрудник получил имущественный или социальный вычет, укажите реквизиты уведомления от инспекторов. В справках за 2015 год строка с уведомлением на социальный вычет будет пустой.
Фиксированные авансовые платежи. Теперь в разделе 5 есть строка с фиксированными авансовыми платежами. Заполняйте ее в справке для иностранца на патенте.
Укажите здесь сумму авансов, что заплатил работник.
Уведомление о праве уменьшить налог на фиксированные авансы. В это поле впишите номер и дату уведомления, которое подтверждает право сотрудника на патенте на вычет НДФЛ. Рядом укажите код ИФНС.

Какие возможны штрафы

  • 1

    Справки не сданы или отправлены с опозданием
    Если инспекторы не получат 2-НДФЛ вовремя, они выпишут штраф – 200 руб. за каждую не сданную в срок справку.

  • 2

    Неточности в справках
    За каждую справку с ошибкой инспекторы оштрафуют на 500 руб. Поэтому проверять бланки лучше предельно внимательно.

  • !

    Планируете отправлять справки на бумаге? Обратите внимание, что из формы исчезло место для печати. Штамп теперь ставить не обязательно.

Когда 2-НДФЛ можно сдать на бумаге?

Отчитаться на бумаге могут те компании, от которых доходы получили до 25 человек. При желании они могут сдать и электронные справки. Остальные организации и предприниматели должны отправить 2-НДФЛ только электронно через оператора.