Как отражать зарплату, отпускные, больничные в регистрах и 6-НДФЛ

Суммы в расчете 6-НДФЛ должны совпадать с данными в регистрах по НДФЛ. Иначе налоговики выпишут штраф за ошибки в отчетности — 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Утвержденного бланка налогового регистра нет, поэтому разработать форму можно самостоятельно. Удобнее всего взять ее из учетной программы, в которой работаете.

Мы подготовили наглядные образцы. На них вы сразу увидите, как должны соотноситься данные из регистра по НДФЛ с показателями в 6-НДФЛ. Подсказки помогут вам сдать отчет с первого раза, а если ошибка обнаружилась в уже сданном расчете, то заполнить уточненку. Она защитит компанию от штрафа.

1.Как перенести аванс и зарплату из регистра в 6-НДФЛ

В регистре отражайте аванс и зарплату одной общей суммой. Ведь дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который ее начисляют.
НДФЛ со всей зарплаты, включая аванс, вы удержите раз в месяц — при выплате окончательного расчета.

В 6-НДФЛ аванс и зарплату также отражайте вместе.

Выплаты показывайте одной суммой и общим блоком строк 100—140 в разделе 2.

Аванс и зарплата

Содержание

2.Как перенести больничные и отпускные из регистра в 6-НДФЛ

Для больничных и отпускных дата получения дохода и удержания НДФЛ – день выплаты.
Заплатить налог можно до конца месяца.

В 6-НДФЛ дата удержания налога в строке 110 должна совпадать с датой получения дохода из строки 100.

В строке 120 расчета ставьте последний день месяца. Если это выходной, то пишите дату ближайшего рабочего дня.

Больничные и отпускные

Содержание

3.Как перенести компенсацию за неиспользованный отпуск из регистра в 6-НДФЛ

На компенсацию за неиспользованный отпуск правила по уплате НДФЛ до конца месяца не распространяются. Перечислить налог в бюджет нужно максимум на следующий день после того, как выплатите сотруднику окончательный расчет.

В разделе 2 расчета компенсацию за неиспользованный отпуск показывайте отдельно.

У выплаты будет свой блок строк 100—140.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Содержание

4.Как перенести материальную выгоду из регистра в 6-НДФЛ

Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах признают в последний день каждого месяца в течение срока займа.
НДФЛ с материальной выгоды удерживают в день ближайшей выдачи зарплаты или иного дохода.

В разделе 2 расчета в строке 100 покажите последний день месяца, за который рассчитали материальную выгоду. В строке 110 – день ближайшей зарплаты или иного дохода. В строке 120 – следующий день.

Для материальной выгоды, облагаемой НДФЛ по ставке 35 процентов, заполняйте отдельный блок строчек 010—050 раздела 1.

Материальная выгода

Содержание

5.Как перенести переходящую зарплату из регистра в 6-НДФЛ

Мартовская зарплата станет доходом сотрудников еще в I квартале.
А вот НДФЛ с нее компания удержит только в апреле.

Мартовскую зарплату и исчисленный с нее НДФЛ покажите лишь в разделе 1 (строки 020 - 040). В раздел 2 эти суммы попадут, когда будете составлять отчет за полугодие.

Не пишите налог, удержанный в апреле, в строку 070 раздела 1 расчета за I квартал. Эта операция относится ко II кварталу. Строки 040 и 070 могут быть не равны, но это не ошибка.

Переходящая зарплата

Содержание

6.Как перенести досрочную зарплату из регистра в 6-НДФЛ

Иногда зарплату выдают в последних числах месяца.
Для расчета НДФЛ такая выплата – аванс. Поэтому с досрочной зарплаты налог надо только исчислить. А удержать — с ближайшей следующей выплаты.

В расчете 2 для досрочной зарплаты по строке 100 укажите последний день месяца, за который она начислена.

Налог с досрочной зарплаты удержите при ближайшей выплате другого дохода, но не раньше последнего дня месяца. Эту дату и приведите в строке 110 раздела 2.

Досрочная зарплата

Содержание